事業承継の相談で避けて通れないのが、非上場会社の株価評価です。後継者へ自社株を贈与・売却する場合や、相続対策を検討する場合には、株価が税負担や承継方法に大きな影響を与えます。
今回の動画では、税理士向けの「事業承継・株価評価 初級編」として、非上場株式を評価する際の基本的な考え方をケーススタディ形式で解説します。
株価評価を初めて学ぶ税理士、事業承継業務に取り組みたい方、計算方法は知っていても実務での判断に不安がある方におすすめの内容です。
ケース概要
今回扱うのは、後継者への自社株承継を検討している中小企業のケースです。
税理士は、会社の決算書や株主構成などを確認し、会社規模、株主区分、純資産、利益、配当といった情報を整理したうえで、どの株価評価方式を検討すべきか判断します。
非上場株式の評価では、単に一つの計算式へ数値を当てはめればよいわけではありません。評価の前提となる事実関係を正しく把握し、適用する方式を選ぶことが重要です。
実務で押さえるべきポイント
事業承継における株価評価では、まず「誰が株式を取得するのか」「取得者はどの株主区分に該当するのか」を確認します。さらに、会社規模や業種、財務内容を踏まえ、類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式などの適用関係を整理します。
また、算定された株価は、贈与税や相続税の試算だけでなく、株式の移転時期、納税資金、後継者の負担、今後の組織再編などにも影響します。
税理士に求められるのは、評価額を計算する能力だけではありません。前提条件に誤りがないかを確認し、複数の承継方法を比較し、依頼者へ分かりやすく説明する実務判断力と提案力です。
まとめ
今回の答練では、事業承継における非上場株式評価の基本と、実務で確認すべき情報、評価方式を検討する際の判断手順を学びます。
知識を覚えるだけでは、実際の相談に十分対応できません。具体的なケーススタディを繰り返すことで、資料の読み方、論点の見つけ方、依頼者への説明方法が身につきます。
AIが計算や情報整理を支援する時代だからこそ、税理士には、前提を見極める判断力、複数案を示す提案力、状況に応じた実務対応力が求められます。株価評価の基礎を確実に身につけることは、事業承継に強い税理士になるための第一歩です。
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何度でもケースに挑戦できるため、苦手な論点を復習しながら、実務で必要となる判断の流れを定着させることが可能です。AI時代に必要なケース対応力を鍛え、日々の相談業務や提案の質を高める学習に役立ちます。
事業承継と株価評価の実務に自信をつけ、AI時代に選ばれる税理士を目指す方は、ぜひLEGALMAGICの答練AIシリーズをご活用ください。